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Hébergement touristique et micro-entreprise : règles applicables aux revenus 2025

Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d’hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent.

Le chiffre d’affaires généré à compter du 1erjanvier 2026 (et déclaré en 2027) est soumis, pour l’application du régime du micro-entrepreneur, à de nouveaux seuils dont le montant est fixé par la loi de finances pour 2026. Pour en savoir plus, consultez notre fiche sur le régime fiscal de la micro-entreprise.

Dans quels cas le régime de la micro-entreprise peut-il s’appliquer aux revenus 2025 ?

Pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2025, les seuils pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont les suivants :

Au niveau fiscal :

Le régime micro-fiscal peut être conservé pour l’année 2025 dans les conditions suivantes :

  • pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 188 700 €

  • pour les meublés non-classés : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 77 700 €

Les revenus réalisés à partir du 1er janvier 2025 seront déclarés en 2026.

Les seuils à ne pas dépasser pour bénéficier du régime micro-fiscal ont été abaissés :

  • pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 € 

  • pour les meublés non-classés : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 15 000 €.

Le bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires d’un taux d’abattement forfaitaire : de 30 % pour les meublés non-classés et de 50 % pour les revenus issus des meublés classés et des chambres d’hôtes.

Au niveau social :

Si le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 n’a pas dépassé les seuils suivants : 77 700 € pour les meublés classés, 77 700 € pour les meubles non-classés et 188 700 € pour les chambres d’hôtes, le régime micro-social est maintenu pour l’année 2025.

Dès le 1er janvier 2026, le loueur ne pourra plus bénéficier du régime de la micro-entreprise (micro-fiscal et régime micro-social) si son chiffre d’affaires 2024 et 2025 a dépassé les seuils suivants :

  • 77 700 € pour les meublés classés

  • 15 000 € pour les meublés non classés

  • 77 700 € pour les chambres d’hôtes.

À noter

Un meublé de tourisme « classé » est un meublé qui a fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé (5 catégories allant de 1 à 5 étoiles).

Si la location n’a pas fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé, il s’agit d’un meublé de tourisme « non classé ».

Le classement est une démarche facultative, à l’initiative du loueur.

Quelles sont les particularités, au niveau social, pour l’année 2025 ?

Rappel

Doivent payer des cotisations sociales auprès de l’Urssaf :

  • Les loueurs de meublés de tourisme qui réalisent, pour la location de courte durée, un montant annuel de recettes supérieur à 23 000 €

  • Les loueurs de chambres d’hôtes qui ont un revenu imposable supérieur à 13 % du PASS.

Lorsqu’ils sont redevables de cotisations sociales auprès de l’Urssaf les loueurs de meublés de tourisme et les loueurs de chambres d’hôtes peuvent opter pour le régime micro-social s’ils relèvent du régime fiscal du micro-BIC avec les abattements correspondants.

En dessous de ces montants, les revenus issus de ces activités de location ne donnent pas lieu au paiement de cotisations mais sont soumis à des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine.

Lorsque le loueur est soumis au régime micro-social, ses cotisations sociales sont calculées en appliquant à son chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel un taux spécifique.

Le tableau ci-dessous reprend les seuils, les taux d’abattement et les taux de cotisations sociales applicables aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.

Résumé des nouvelles règles et des aménagements pour les revenus 2025

Plafonds à ne pas dépasser pour rester au régime micro

(loyers encaissés à partir de 2025)

Taux d’abattement

(pour le traitement fiscal)

Taux de cotisations sociales

Meublé de tourisme classé :

77 700  €

(ancien seuil : 188 700 €)

50 %

(ancien taux : 71 %)

6 %

Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 €

Le loueur de meublé classé qui a dépassé le seuil de 77 700 € 2 années civiles consécutives doit passer au régime réel.

Ainsi, si son chiffre d’affaires dépasse 77 700 € en 2024 et en 2025, le loueur perd le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur) à compter du 1er janvier 2026.

Meublé de tourisme non-classé :

15 000 € 

(ancien seuil : 77 700 €)

30 %

(ancien taux : 50 %)

(ancien taux : 21,20 %)

Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 €

Régime réel obligatoire

Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 €, le loueur de meublé non classé ne sera plus éligible au régime de la micro-entreprise à compter du 1er janvier 2026. 

Chambre d’hôtes :

77 700 €

(ancien seuil : 188 700 €)

50 %

(ancien taux : 71 %)

21,2 %

(ancien taux : 12,30 %)

Cotisations sociales dûes si les revenus de cette activité sont supérieurs à 13 % du PASS (soit 6 123 € en 2025).

Le loueur de chambre d’hôtes ayant réalisé en 2024 et en 2025 un chiffre d’affaires supérieur à 77 700 €, perd, à compter du 1er janvier 2026 le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur).

À noter

La location meublée « longue durée » (résidence principale du locataire) reste, sans changement, soumise au seuil de 77 700 €, au taux d'abattement de 50 % et au taux de cotisations sociales de 21,2 %, si les recettes issues de cette activité sont supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.

Quelles démarches effectuer auprès de l’Urssaf ?

Il est recommandé de prendre contact avec l'Urssaf afin de sécuriser chaque situation et, le cas échéant, régulariser l'affiliation.

Cette démarche peut être effectuée via la messagerie de l’espace personnel : autoentrepreneur.urssaf.fr > Rubrique « Ma messagerie » > Nouveau Message > Une question concernant la situation administrative de votre compte.

Service en ligne / Formulaires : Compte en ligne autoentrepreneur.urssaf.fr - Cliquez-ici

Textes de référence

Code général des impôts : article 50-0

Code de la sécurité sociale : article L611-1Paiement de cotisations sociales (meublés de courte durée : L611-1, 6° ; chambres d’hôtes : L611-1, 5°)

Code de la sécurité sociale : articles L613-7 à L613-10Régime micro-social : application tous les mois ou tous les trimestres d’un taux global au chiffre d'affaires ou aux recettes effectivement réalisés le mois ou le trimestre précédent

Code de la sécurité sociale : article D613-4Taux des cotisations sociales en micro-entreprise

Questions - Réponses